- N. C. y T.

N. C. y T.

Educación Media Técnico-Profesional
Sector Administración y Comercio

Especialidad
Administración

Horas sugeridas para desarrollar las actividades
orientadas a conseguir los aprendizajes ⇒200 horas
esperados y evaluar su logro

Módulo
NORMATIVA COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Introducción

Este módulo está asociado al área de competencia “Realizar las gestiones financieras
y registros contables” y es de carácter obligatorio. Requiere 200 horas para ser implementado.
Cualquier empresa, independientemente de lo que produzca u ofrezca al mercado y de
su tamaño requiere manejar normas tributarias, leyes laborales y sociales y aplicar los
procedimientos adecuados para su cumplimiento, tanto en el ámbito del Estado como
en las empresas y servicios descentralizados y privados.

El módulo plantea el desarrollo de las competencias profesionales necesarias para
aplicar y supervisar el cumplimiento de la normativa tributaria, mantener el libro de
utilidades tributarias actualizado y confeccionar declaraciones mensuales y anuales.

Al finalizar este módulo los alumnos y alumnas serán capaces de:
• Interpretar los deberes y derechos del contribuyente.
• Aplicar la normativa tributaria vigente.
• Efectuar trámites de iniciación y término de actividades comerciales.
• Identificar las diferentes categorías de la ley de renta.
• Completar la declaración de impuestos de primera y segunda categoría.
• Contabilizar las declaraciones y pagos de impuestos.

Además hace posible ampliar contenidos
de los sectores de la Formación General como:

Lengua Castellana y Comunicación:
Comprensión de lectura y elaboración de documentos.

Matemática:
Operaciones matemáticas simples y complejas. Cálculo de interés y porcentajes
basados en tablas, especialmente en lo que dice relación con la corrección monetaria
para el cálculo de impuesto. Interpretación de gráficas y conversión de
medidas.

Educación Tecnológica:
Procesos tecnológicos.

En relación a la transversalidad el módulo permite la ejecución de trabajos con planificación
y control de calidad y la aplicación de principios básicos de gestión. Fomenta el
interés por conocer la realidad, de utilizar el conocimiento y seleccionar la información
relevante; reconocer la importancia del trabajo como una forma de desarrollo personal,
familiar y social y de contribución al bien común. Estimula el conocimiento y manejo
de herramientas de software general para el procesamiento de información y acceso
a las comunicaciones; comprensión del impacto social de las tecnologías informáticas
y de comunicación, conocimiento y aplicación de principios básicos de gestión.

Orientaciones metodológicas

Para el desarrollo de este módulo es necesario realizar actividades que relacionen los
contenidos teóricos con situaciones reales que los alumnos y alumnas enfrentarán en
su ámbito laboral. Se sugiere:

Estimular el trabajo grupal en la resolución de casos en que alumnos y alumnas tengan que aplicar: • La normativa tributaria en distintos sectores de la actividad empresarial.
• La normativa legal que rige para el inicio y término de actividades comerciales
a contribuyentes de primera y segunda categoría.
• Declaraciones mensuales y anuales de impuestos.
Programar visitas a Servicio de Impuestos Internos (SII) y empresas u oficinas
especializadas. En ellas alumnos y alumnas debieran:
• Observar el desarrollo del proceso.
• Entrevistar al personal que desempeña este tipo de función.
• Elaborar un informe en el que realicen un análisis crítico de la visita realizada.

Desarrollar simulaciones de casos en los que los alumnos y alumnas comprueben los efectos legales por incumplimiento de las normativas legales.

Usar programas computacionales para los cálculos y confección de la declaración y pago de impuestos mensuales y anuales.

Investigar en los medios de comunicación (televisión, radio y periódicos) noticias que digan relación con casos de declaraciones de impuestos y aplicaciones de normativas legales.

Investigar problemas en materia de impuestos en el medio social más cercano.

Proponer (manteniendo la reserva adecuada) al grupo los casos detectados y escoger uno como caso de estudio y encontrar la solución adecuada para él.

Charlas o paneles con especialistas en la materia que permitan a los alumnos y alumnas aclarar dudas.

Aprendizajes Criterios de evaluación esperados

Maneja toda la documentación de una empresa afecta a tributación y realiza su gestión en relación a la declaración del IVA.	• Contabiliza cronológicamente en el libro de compra y venta todas las operaciones comerciales de la empresa afectas al pago de IVA. • Realiza oportunamente los trámites fiscales consignados por la ley para la declaración y pago simultáneo mensual de impuestos. • Calcula en forma correcta y paga en función del volumen de las operaciones comerciales. • Asegura la declaraciones y el pago del IVA dentro de los 13 primeros días de cada mes. • Calcula correctamente la obtención de resultados totales en relación con la compra y venta. • Registra correctamente las boletas de honorarios y prestación de servicios. • Traspasa adecuadamente la información al formulario de IVA. • Calcula correctamente la obtención de impuesto. • Realiza todos los cálculos correctos de impuesto por concepto de Pagos Provisionales Mensuales (P.P.M.). • Calcula correctamente y registra en formulario 29 (IVA) el impuesto de retención de 2da. categoría. • Calcula y declara los impuestos anuales a la renta según las normas vigentes, la información contable de la empresa y los principios éticos de la contabilidad.
Maneja todos los antecedentes en relación a la declaración de la renta basadas en las operaciones comerciales de una empresa.	• Organiza adecuadamente toda la documentación relacionada a la declaración de renta. • Realiza correctamente el cálculo del impuesto único a trabajadores dependientes.• Registra correctamente el impuesto único en liquidación de los sueldos. • Utiliza correctamente la tabla del impuesto único del mes. • Confecciona correctamente los certificados de rentas anuales del trabajador. • Confecciona adecuadamente los registros relacionados con los honorarios y prestación de servicios. • Calcula correctamente el impuesto de retención 2da categoría (10 %). • Registra adecuadamente en el formulario 22 renta los honorarios actualizados de los trabajadores. • Confecciona correctamente los certificados de honorarios, de acuerdo a la normativa vigente y los criterios éticos de la contabilidad.
Tramita el cambio o término de giro de una empresa.	• Prepara rigurosamente toda la documentación necesaria exigida por los organismos fiscales en relación a modificaciones o término de giro. • Completa detalladamente los formularios relacionados con el cambio o término de giro de una empresa en particular.
Aplica correctamente la normativa comercial referente a operaciones de compra y venta.	• Interpreta correctamente la normativa comercial aplicable a los contratos de compra y venta. • Determina las características de los agentes que intervienen en un contrato de compra y venta, y los clasifica de acuerdo a la normativa vigente. • Establece adecuadamente las condiciones de compra y venta de bienes y servicios de acuerdo al tipo de transacción. • Diseña en forma adecuada un contrato de compra y venta de acuerdo a los agentes que intervienen y las condiciones relevantes para el tipo de transacción, considerando los principios éticos de la contabilidad.

Contenidos

Normativa tributaria:

• Código tributario.
• Deberes y derechos del contribuyente.
• Obligaciones principales.
• Obligaciones accesorias.

Iniciación y término de giro:

• Comerciantes.
• Profesionales.
• Liquidación de una empresa individual.
• Liquidación de sociedades.

Normativa de la ley de la renta:

• Primera categoría, segunda categoría, impuestos adicionales.
Declaración y pago:
• Cálculo de impuestos anuales.
• Declaración anual de la renta.
• Pagos impuestos.
• Multas y sanciones.

Bibliografía

LEY DE IVA.
LEY DE RENTA.
BOLETINES MENSUALES DEL COLEGIO DE CONTADORES.